Una GmbH o un lavoratore autonomo in Germania con esercizio uguale all’anno civile ha scadenze fisse: la dichiarazione IVA anticipata, gli acconti, l’imposta sui salari e la previdenza sociale. A queste si aggiungono le dichiarazioni annuali in estate e la pubblicazione del bilancio. Ecco l’anno intero e cosa ci serve da te prima di ogni data.
L’anno a colpo d’occhio
| Quando | Cosa scade | Cosa ci serve da te |
|---|---|---|
| 10° giorno dopo la fine del trimestre | IVA del 4° trimestre: dichiarazione anticipata (Umsatzsteuer-Voranmeldung) e pagamento | Fatture ed estratti di ottobre-dicembre entro il 3. |
| 15 febbraio | Acconto dell’imposta sul commercio al comune (Gewerbesteuer) | Niente: l’importo lo fissa il comune. |
| Entro fine febbraio | Certificati annuali delle ritenute (Lohnsteuerbescheinigung) di ogni dipendente all’ufficio delle imposte | Niente di nuovo: derivano dalle paghe che già gestiamo. |
| 10 marzo | Acconti dell’imposta sul reddito o sulle società (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer) | Niente: l’importo lo fissa l’ufficio delle imposte nell’avviso. |
| 10° giorno dopo la fine del trimestre | IVA del 1° trimestre: dichiarazione anticipata (Umsatzsteuer-Voranmeldung) e pagamento | Fatture ed estratti di gennaio-marzo entro il 3. |
| 15 maggio | Acconto dell’imposta sul commercio al comune (Gewerbesteuer) | Niente: l’importo lo fissa il comune. |
| 10 giugno | Acconti dell’imposta sul reddito o sulle società (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer) | Niente: l’importo lo fissa l’ufficio delle imposte nell’avviso. |
| 10° giorno dopo la fine del trimestre | IVA del 2° trimestre: dichiarazione anticipata (Umsatzsteuer-Voranmeldung) e pagamento | Fatture ed estratti di aprile-giugno entro il 3. |
| Entro il 31 luglio (con un consulente fiscale, fine febbraio dell’anno successivo) | Dichiarazioni annuali dell’anno precedente: IVA, imposta sul reddito o sulle società e imposta sul commercio | La chiusura dell’anno e, se sei autonomo, i tuoi dati personali. |
| 15 agosto | Acconto dell’imposta sul commercio al comune (Gewerbesteuer) | Niente: l’importo lo fissa il comune. |
| 10 settembre | Acconti dell’imposta sul reddito o sulle società (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer) | Niente: l’importo lo fissa l’ufficio delle imposte nell’avviso. |
| 10° giorno dopo la fine del trimestre | IVA del 3° trimestre: dichiarazione anticipata (Umsatzsteuer-Voranmeldung) e pagamento | Fatture ed estratti di luglio-settembre entro il 3. |
| 15 novembre | Acconto dell’imposta sul commercio al comune (Gewerbesteuer) | Niente: l’importo lo fissa il comune. |
| 12 mesi dopo la chiusura: 31 dicembre | Pubblicazione del bilancio della GmbH nel registro delle imprese (Unternehmensregister) | Il bilancio approvato. |
| 10 dicembre | Acconti dell’imposta sul reddito o sulle società (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer) | Niente: l’importo lo fissa l’ufficio delle imposte nell’avviso. |
| Ogni mese, entro il 10 del mese successivo | Dichiarazione e pagamento delle ritenute sui salari (Lohnsteuer-Anmeldung; trimestrale se sono poche) | Assunzioni, cessazioni e variazioni del mese. |
| Ogni mese, il terzultimo giorno lavorativo bancario | Contributi previdenziali del mese in corso | Niente: li calcoliamo con le paghe. |
IVA: entro il 10
La dichiarazione IVA anticipata (Umsatzsteuer-Voranmeldung) si presenta e si paga entro il 10° giorno dalla fine del periodo:
- Trimestrale, se l’IVA dell’anno precedente era tra 2000 e 9000 €.
- Mensile, se superava 9000 €.
- Se era al massimo di 2000 €, il fisco può esonerarti dalle dichiarazioni anticipate.
Con una proroga permanente (Dauerfristverlängerung) il termine si sposta. I piccoli imprenditori (fatturato dell’anno precedente al massimo di 25 000 € e dell’anno in corso al massimo di 100 000 €) non addebitano IVA.
Acconti
- Imposta sul reddito o sulle società: 10 marzo, 10 giugno, 10 settembre e 10 dicembre, nell’importo fissato dal fisco.
- Imposta comunale sulle attività (Gewerbesteuer): 15 febbraio, 15 maggio, 15 agosto e 15 novembre, al comune.
Stipendi: imposta sui salari e previdenza sociale
- Dichiarazione dell’imposta sui salari (Lohnsteuer-Anmeldung): entro il 10° giorno dalla fine del periodo. Mensile se l’imposta dell’anno precedente superava 5000 €; trimestrale tra 1080 e 5000 €; annuale al di sotto.
- Contributi previdenziali: il terzultimo giorno lavorativo bancario del mese lavorato.
- Certificazioni dell’imposta sui salari (Lohnsteuerbescheinigungen): entro fine febbraio, al fisco.
Dichiarazioni annuali e bilancio
- Dichiarazioni dell’anno precedente (IVA, imposta sul reddito o sulle società, Gewerbesteuer): entro il 31 luglio. Con un consulente fiscale il termine è più lungo, fino a fine febbraio del secondo anno successivo.
- Bilancio: una GmbH piccola lo redige entro sei mesi e lo pubblica nel registro delle imprese al più tardi dodici mesi dopo la chiusura.
Presentare in ritardo può costare una maggiorazione: per le dichiarazioni annuali, lo 0,25 % dell’imposta per ogni mese o frazione, con un minimo di 25 €.
Cosa ci serve da te
La regola è semplice: i documenti di ogni periodo entro il 3 del mese successivo. Fatture emesse e ricevute, estratti conto e nuovi contratti. Così presentiamo IVA e imposta sui salari in tempo e i tuoi numeri restano aggiornati.
Se lavori con noi, non devi ricordare nessuna di queste date: ti scriviamo prima di ognuna con cosa ci serve ed entro quando.
Dati verificati su fonti ufficiali il 29 ottobre 2026. Cambiano ogni anno: confermali prima di agire.
Fonti ufficiali
- Umsatzsteuergesetz (§ 18, Voranmeldung), Bundesamt für Justiz
- Abgabenordnung (§§ 108, 149, 152), Bundesamt für Justiz
- Einkommensteuergesetz (§§ 37, 41a, 41b), Bundesamt für Justiz
- Gewerbesteuergesetz (§ 19, Vorauszahlungen), Bundesamt für Justiz
- Sozialgesetzbuch IV (§ 23, Fälligkeit), Bundesamt für Justiz
- Handelsgesetzbuch (§ 325, Offenlegung), Bundesamt für Justiz