Une PME zurichoise dont l’exercice correspond à l’année civile a quatre grands rendez-vous : la TVA chaque trimestre, les salaires en janvier, la déclaration d’impôts de la société le 30 septembre et le paiement des impôts cantonaux à la même date. Voici l’année entière, mois par mois, et ce dont nous avons besoin de votre part avant chaque échéance.
L’année en un coup d’œil
| Quand | Échéance | Ce dont nous avons besoin |
|---|---|---|
| 30 janvier | Déclaration annuelle des salaires à la caisse de compensation (AVS) | Les salaires de l’année clôturés et les changements de personnel. |
| 10 jours après la fin du trimestre | Acomptes de cotisations AVS du 4e trimestre (masse salariale annuelle jusqu’à 200 000 CHF) | Rien : nous les calculons avec les salaires et vous envoyons le montant. |
| Janvier ou février | Certificats de salaire (Lohnausweis) à chaque employé | Rien de nouveau : ils découlent des salaires que nous gérons déjà. |
| 60 jours après le 31 décembre : fin février | TVA du 4e trimestre ou du 2e semestre (taux de la dette fiscale nette) | Factures et relevés d’octobre à décembre avant le 15 janvier. |
| 31 mars | Déclaration d’impôt des personnes physiques (indépendants compris) | Si vous êtes indépendant, la clôture de votre exercice. |
| Échu le 1er mars ; payable dans les 30 jours | Paiement de l’impôt fédéral direct (facture provisoire) | La facture provisoire : nous la vérifions avant que vous payiez. |
| 10 jours après la fin du trimestre | Acomptes de cotisations AVS du 1er trimestre (masse salariale annuelle jusqu’à 200 000 CHF) | Rien : nous les calculons avec les salaires et vous envoyons le montant. |
| 60 jours après le 31 mars : 31 mai | TVA du 1er trimestre | Factures et relevés de janvier à mars avant le 15 avril. |
| 10 jours après la fin du trimestre | Acomptes de cotisations AVS du 2e trimestre (masse salariale annuelle jusqu’à 200 000 CHF) | Rien : nous les calculons avec les salaires et vous envoyons le montant. |
| 60 jours après le 30 juin : 31 août | TVA du 2e trimestre ou du 1er semestre (taux de la dette fiscale nette) | Factures et relevés d’avril à juin avant le 15 juillet. |
| 30 septembre | Déclaration d’impôt de la société (GmbH, AG) | Les comptes annuels approuvés. S’il faut plus de temps, nous demandons la prolongation à temps. |
| 30 septembre de l’année fiscale | Paiement des impôts cantonaux et communaux de Zurich (facture provisoire) | La facture provisoire de la commune : nous vérifions le montant. |
| 10 jours après la fin du trimestre | Acomptes de cotisations AVS du 3e trimestre (masse salariale annuelle jusqu’à 200 000 CHF) | Rien : nous les calculons avec les salaires et vous envoyons le montant. |
| 60 jours après le 30 septembre : 30 novembre | TVA du 3e trimestre | Factures et relevés de juillet à septembre avant le 15 octobre. |
| 30 novembre | Dernier jour de la prolongation ordinaire pour la déclaration de la société | Seulement si vous avez demandé une prolongation : la clôture définitive. |
TVA : chaque trimestre, 60 jours après
Si vous êtes imposé selon la méthode effective, la TVA se déclare chaque trimestre. La loi fixe le délai à 60 jours après la fin de chaque trimestre, aussi bien pour déposer le décompte que pour payer. En pratique :
- Le 1er trimestre (janvier à mars) arrive à échéance fin mai.
- Le 2e trimestre (avril à juin), fin août.
- Le 3e trimestre (juillet à septembre), fin novembre.
- Le 4e trimestre (octobre à décembre), fin février.
Si vous appliquez le taux de la dette fiscale nette (Saldosteuersatz, un pourcentage fixe selon votre activité qui simplifie le calcul), vous déclarez chaque semestre : le premier décompte arrive à échéance fin août, le second fin février.
Depuis 2025, les entreprises dont le chiffre d’affaires ne dépasse pas environ 5 millions de CHF peuvent demander à déclarer la TVA une fois par an. Le décompte arrive à échéance fin février, mais avec la méthode effective, il faut verser des acomptes pendant l’année. Ce n’est pas toujours avantageux : nous l’examinons avec vous.
Les taux en vigueur
Le taux normal est de 8,1 %, le taux réduit (denrées alimentaires, livres, médicaments) de 2,6 % et le taux spécial pour l’hébergement de 3,8 %. Nous vous inscrivons dès que votre chiffre d’affaires dépasse 100 000 CHF par an.
Salaires et assurances sociales : janvier
Si vous avez du personnel, janvier est le mois le plus chargé :
- 30 janvier : déclaration annuelle des salaires à la caisse de compensation (AVS). Si la date tombe un week-end ou un jour férié, c’est le jour ouvrable suivant qui compte. En cas de retard, la caisse facture des intérêts moratoires.
- Certificats de salaire (Lohnausweis) : chaque collaborateur a besoin du sien pour sa déclaration d’impôts. La loi ne fixe pas de date, mais il est raisonnable de les remettre en janvier ou en février.
Pendant l’année, les cotisations sont versées sous forme d’acomptes chaque trimestre, ou chaque mois si la masse salariale dépasse 200 000 CHF. Elles arrivent à échéance 10 jours après la fin de chaque période.
Déclaration d’impôts : mars et septembre
Dans le canton de Zurich, il y a deux dates distinctes :
- 31 mars : déclaration des personnes physiques. Si vous êtes indépendant, c’est là que figure le résultat de votre activité.
- 30 septembre : déclaration des personnes morales (GmbH, AG) pour l’exercice précédent.
Si vous n’y arrivez pas, vous pouvez demander une prolongation jusqu’au 30 novembre. Il faut la demander à temps ; au-delà de cette date, elle n’est accordée que pour des motifs exceptionnels.
Et le paiement
Les impôts cantonaux et communaux de l’année arrivent eux aussi à échéance le 30 septembre. Si vous préférez les répartir, vous pouvez payer par acomptes pendant l’année. L’impôt fédéral direct de la société fait l’objet de sa propre facture provisoire, qui arrive à échéance le 31 mars.
Ce dont nous avons besoin de votre part
La règle est simple : les documents de chaque trimestre, avant le 15 du mois suivant. Factures émises et reçues, relevés bancaires et tout nouveau contrat. Avec cela, nous déposons la TVA à temps et vos chiffres sont à jour.
Si vous travaillez avec nous, vous n’avez à retenir aucune de ces dates : nous vous écrivons avant chacune avec ce dont nous avons besoin et pour quand.
Données vérifiées auprès des sources officielles le 29 octobre 2026. Elles changent chaque année : confirmez-les avant d’agir.