Une SRL ou un indépendant en Italie dont l’exercice correspond à l’année civile a des rendez-vous fixes : le F24 du 16 chaque mois, la TVA trimestrielle, le solde des impôts en juin et les déclarations annuelles en octobre. Voici l’année entière et ce dont nous avons besoin avant chaque date.
L’année en un coup d’œil
| Quand | Ce qui est dû | Ce dont nous avons besoin |
|---|---|---|
| Fin février | Communication des liquidations de TVA du 4e trimestre (LIPE) | Rien de nouveau : elle découle des liquidations que nous faisons déjà. |
| 16 mars | Solde de TVA de l’année précédente, avec le 4e trimestre si vous liquidez par trimestre | Factures et relevés de octobre à décembre avant le 3 du mois suivant. |
| 16 mars | Certificat annuel de retenues (Certificazione Unica) à l’administration et à chaque salarié | Rien de nouveau : il découle des salaires que nous gérons déjà. |
| Du 1er février au 30 avril | Déclaration annuelle de TVA de l’année précédente | Rien de nouveau : elle découle de la comptabilité de l’année. |
| 16 du deuxième mois après le trimestre | TVA du 1er trimestre : liquidation et paiement (F24), avec 1 % d’intérêts | Factures et relevés de janvier à mars avant le 3 du mois suivant. |
| 31 mai | Communication des liquidations de TVA du 1er trimestre (LIPE) | Rien de nouveau : elle découle des liquidations que nous faisons déjà. |
| Dernier jour du sixième mois après la clôture : 30 juin (ou 30 jours plus tard, avec 0,40 %) | Solde de l’année précédente et premier acompte (acconto) d’IRES ou d’IRPEF et d’IRAP | Rien : il découle de la clôture que nous avons faite. |
| 20 août | TVA du 2e trimestre : liquidation et paiement (F24), avec 1 % d’intérêts | Factures et relevés de avril à juin avant le 3 du mois suivant. |
| 30 septembre | Communication des liquidations de TVA du 2e trimestre (LIPE) | Rien de nouveau : elle découle des liquidations que nous faisons déjà. |
| Dix mois après la clôture : 31 octobre | Déclarations annuelles de l’année précédente : impôt sur les sociétés ou sur le revenu (Redditi SC ou PF) et IRAP | La clôture de l’exercice et, si vous êtes indépendant, vos données personnelles. |
| 31 octobre | Déclaration annuelle des retenues effectuées (modèle 770) | Rien de nouveau : elle découle des salaires que nous gérons déjà. |
| 16 du deuxième mois après le trimestre | TVA du 3e trimestre : liquidation et paiement (F24), avec 1 % d’intérêts | Factures et relevés de juillet à septembre avant le 3 du mois suivant. |
| 30 novembre | Communication des liquidations de TVA du 3e trimestre (LIPE) | Rien de nouveau : elle découle des liquidations que nous faisons déjà. |
| Dernier jour du onzième mois après la clôture : 30 novembre | Deuxième acompte (acconto) d’IRES ou d’IRPEF et d’IRAP | Rien : nous le calculons à partir de la déclaration de l’année. |
| Chaque mois, jusqu’au 16 | Paiement (F24) des retenues et des cotisations INPS du mois précédent | Les entrées, sorties et changements du mois. |
TVA : mensuelle ou trimestrielle
- Mensuelle : liquidation et paiement par F24 jusqu’au 16 du mois suivant.
- Trimestrielle sur option, si votre chiffre d’affaires ne dépasse pas 500 000 € en services ou 800 000 € pour les autres activités : 16 mai, 20 août et 16 novembre, avec 1 % d’intérêts. Le 4e trimestre se paie avec le solde annuel, le 16 mars.
- Communication LIPE : le dernier jour du deuxième mois après chaque trimestre (2e trimestre : 30 septembre).
- Déclaration annuelle de TVA : du 1er février au 30 avril.
Impôts sur le revenu et IRAP
- Solde et premier acompte (acconto) : le dernier jour du sixième mois après la clôture, le 30 juin, ou dans les 30 jours suivants avec 0,40 % de plus.
- Deuxième acompte : le 30 novembre.
- Déclarations Redditi et IRAP : le dernier jour du dixième mois après la clôture, le 31 octobre.
Paie
- F24 mensuel : retenues et cotisations INPS jusqu’au 16 du mois suivant.
- Certificazione Unica : à l’administration et à chaque salarié avant le 16 mars.
- Modèle 770 : avant le 31 octobre.
Ce dont nous avons besoin
La règle est simple : les pièces de chaque période avant le 3 du mois suivant. Factures émises et reçues, relevés bancaires et nouveaux contrats. Avec cela, nous payons le F24 à temps et vos chiffres restent à jour.
Si vous travaillez avec nous, vous n’avez à retenir aucune de ces dates : nous vous écrivons avant chacune avec ce dont nous avons besoin et pour quand.
Données vérifiées auprès des sources officielles le 1 novembre 2026. Elles changent chaque année : confirmez-les avant d’agir.